Unlimited Marital Deduction

传给在世配偶的财产有资格享受联邦无限制的婚姻扣除(假设该配偶是美国公民).S. 公民). T在这里fore, 如果一个已婚的人将全部遗产传给尚在人世的配偶, no federal estate tax would be due. 然而, 第二次死亡时，未亡配偶拥有的资产(假设配偶没有再婚), 他/她的遗产将被征收联邦遗产税. 2013年2月1日通过的税法允许在第一配偶去世时将任何未使用的免税金额添加到未亡配偶的免税金额中(通常被称为免税的“可携带性”.

财富转移目标应与法律和财务顾问讨论. 潜在的遗产税是整个规划过程中的一个考虑因素.

Unified Credit (Applicable Credit Amount)

2022年统一授信额度(适用授信额度)为4,769,800美元. This credit allows an individual to pass $12,060,000 of property to heirs other than the spouse, free of federal estate tax. 该属性可以在活着时(通过礼物)或死亡时通过.

赠送

By implementing a gifting program, 房地产所有者可以大幅减少应税房地产的规模. If an estate owner doesn't need an asset to live on, it may make sense to give the asset away, 因为受赠人很可能是在死亡时接受财产的人. 在生活期间赠与财产的好处是，赠与财产的价值增值和收入将从遗产中移除. 然而, 赠与财产的业主必须意识到，一旦赠与的财产被赠与, the estate owner loses all benefits 和 control of the property. 进一步, 当考虑赠与时，所得税的后果(基础问题)也必须被考虑.

The annual gift exclusion for 2022 is $16,000. This amount is indexed for inflation. If a husb和 和 wife join together to make a gift, $32,每年可以给不限数量的人派发000英镑(分赠), with no gift tax consequences (although, 在分割礼物的情况下，必须提交联邦赠与税申报表).

Gift recipients can be anyone. For example, parents could conceivably give away $32,000 to each child; gr和parents could gift property to each child 和 gr和child. 你可以看到，如果赠与大量的财产，可以节省大笔的联邦遗产税.

信托基金

信托用于财产规划，管理或处置财产, either during the grantor's lifetime or after death. 信托几乎可以持有任何种类的财产——真实的或个人的——有形的或无形的, 并且可以根据需要灵活地满足地产所有者的目标.

• 信托的分配可以按照授予人希望的任何方式安排——在数量上, frequency or for whatever purpose defined by the grantor.
• 信托受益人通常可以是授予人指定的任何人或任何机构.
• 可以对信托进行设计，以便在授予人认为必要的时候可以更改它，或者可以建立信托，以便它不会被更改或撤销.
• 信托可以在授予人在世或去世时建立.

信托基金 are created for a variety of reasons:

• 资产管理——信托的授予人或受益人可能缺乏管理大型资产组合的专业知识.
• 为使授予人得益-授予人可从信托获得收入并控制其资产.
• 为了使他人受益或保护他人，可以为照顾未成年子女或无能力人士而设立信托.
• To divide property ownership among persons.
• 联邦遗产或所得税目的——信托可以包含减少联邦遗产或所得税的条款.
• For charitable purposes.
• For special needs planning.

受托人通常可以是授予人所希望的任何人，包括授予人自己. It is not uncommon to have co-trustees. One trustee could be the grantor, or a family member, 谁的角色是确保资助人的个人目标达到. 其他受托人可以是代表信托受益人作出投资决定的银行或其他金融机构.

Three Common 信托基金 Include:

• Testamentary 信托基金
• Revocable Living 信托基金
• Irrevocable Trust